¿Qué es el ISR y cómo se calcula?

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Actualizar: 28 Abr 2025

El ISR son las siglas de Impuesto Sobre la Renta. Lo pagan tanto personas físicas como personas morales (empresas) que reciben ingresos. El cálculo de este impuesto varía según el tipo de ingresos que se perciben y la cantidad.

¿Quiénes pagan ISR?

Si percibes ingresos debes tener en mente el pago del ISR. Si no estás seguro sobre si debes pagarlo o no, considera que de acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta, es obligación pagarlo quienes cumplen con las siguientes características:

• Quienes viven y trabajan en México. No importa la forma en que se obtienen los ingresos, si radicas en el país o trabajas aquí, es tu obligación pagarlo.
• Empresas que trabajan en México. El origen de los ingresos no es lo importante, de cualquier forma se debe pagar.
• Quienes viven en el extranjero pero tienen un negocio en México que genera ingresos.

El objetivo del ISR, como otros impuestos, es darle al gobierno ingresos para pagar servicios públicos. El ISR puede destinarse a la construcción de infraestructuras como carreteras, hospitales o escuelas. También se usa para programas sociales como servicios de salud, educación o el sistema de apoyo económico para adultos mayores.

¿Cómo se calcula el ISR?

No todos pagamos el mismo ISR. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) establece diferentes tarifas de acuerdo con el rango de ingresos. En la página oficial se publican las tablas de tarifas progresivas. Quienes tienen más ingresos pagan un porcentaje mayor de ISR.

El ISR es un impuesto directo, es decir que se aplica sobre ingresos netos de personas físicas y morales. Se estima tomando en cuenta las ganancias totales, menos las deducciones autorizadas. Están exentas de este impuesto las donaciones, herencias y subsidios al empleo.

El pago del ISR se calcula con una fórmula que se adapta al caso de personas físicas o morales. Para saber lo que debemos pagar por ISR:

• Se restan las deducciones a los ingresos gravables, después se multiplica ese resultado por la tasa aplicable.
• En el caso de las personas morales la tasa es fija y se establece en 30%. Para las personas físicas, la tasa va del 1.92% al 35%; depende de la cantidad de ingresos que se percibe.
• En el caso de las personas físicas, las tablas establecen un límite inferior y uno superior para reconocer la tasa que le corresponde a cada quién.

Por ejemplo, en el primer nivel están las personas físicas que reciben entre 0.01 y 8,952.49 pesos y pagan una tasa de 1.92%.
Así que para una persona que recibe ingresos por $8,900, se hace el cálculo tomando en cuenta esa tasa. El ISR que debe pagar será el 1.92% de $8,900.

En cambio, una persona que recibe $9,000, aplica para una tasa de 6.40%. El cálculo debe hacerse sobre este porcentaje y se considera una cuota fija anual de 171.88 pesos, independientemente del valor porcentual que se obtenga en el cálculo.

A partir del segundo nivel en la tabla del ISR se agrega una cuota fija por año. Debes tomarlo en cuenta porque este monto es adicional al porcentaje que corresponde de tus ingresos netos.

Recuerda que el pago del ISR tiene deducciones. Si realizaste pagos que pueden deducirse durante el periodo fiscal correspondiente, debes restarlos antes de calcular el pago final.

Prepara el pago de tu ISR

Pagar el ISR es una obligación. Evita multas y recargos. Al pagar tus impuestos contribuyes a las inversiones necesarias para que el país funcione, y además cumples con la legislación fiscal evitando sanciones en el futuro.